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股东滥用法人独立地位和股东有限责任的法律风险

来源:审计法务部 日期:2019年05月29日 千亿体育网站:6359

近年来,债权人利用“法人人格否认制度”追究股东连带责任的案件逐年增多,国务院国资委组织课题组对此类法律风险进行了研究,应当引起集团类企业的重视。

1、什么是企业法人人格否认制度?

又称刺破企业面纱制度,是指为阻止股东滥用所出资企业的独立人格,根据股东与企业在财务、业务、人员等方面混同的特定事实,否认企业人格是独立的、否认股东的有限责任,进而责令企业股东对企业债务承担连带责任的一种法律制度。

案例1:A企业卖给B企业一批货物,B企业的货款一直由其股东C企业支付,合同履行期届满后,仍有部分货款未付,A企业以B企业和C企业财务混同为由,将两企业起诉至法院,法院判令B企业和C企业就未支付的货款本息承担连带清偿责任。

案例2:A企业从某商业银行贷款800万元,到期无力偿还。某商业银行了解到,A企业法定代表人何某以其配偶名义还控制着B企业,A、B两家企业主营业务相同,资金往来频繁,且近几年,B企业实力日渐强大,而A企业却不断萎缩。最后,某商业银行以A、B两企业财产界限不清、存在人格混同为由,将A、B企业起诉,法院适用法人人格否认制度判令B企业对A企业欠款承担连带清偿责任。

2、企业法对法人人格否认是怎么规定的?

企业法针对股东利用有限责任制度,恶意逃废债务而专门设计了两项反制措施:一是企业法第20条规定,企业股东滥用企业法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害企业债权人利益的,应当对企业债务承担连带责任;二是企业法第63条规定,一人有限责任企业的股东不能证明企业财产独立于股东自己的财产的,应当对企业债务承担连带责任。

3、法人人格否认制度的适用条件是什么?

主体要件:法人格否认适用的主体是对企业握有实际控制能力的股东。行为要件:股东存在滥用企业控制权的行为,如回避契约义务、业务混同、财务混同、人员混同,从而导致企业形骸化等。主观要件:股东的行为是故意的。结果要件:滥用企业法人格的行为必须给他人或社会造成损害,且行为和损害之间有直接的因果关系。

4、那么,哪些情况下企业会被刺破企业的面纱呢?如何防范?

只要股东与企业之间形成业务、人员、财务等方面的交叉或混同,导致各自财产无法区分,丧失独立人格,严重侵害债权人利益的,则可能被要求承担连带责任。

(1)人员混同,典型的形式是“一套人马,多块牌子”,股东与企业在组织机构和人员上存在重叠现象。最高法有关判例指出,企业股东、董事、经理、负责人与其他企业的的同类人员混同,则导致企业独立性丧失。

表现:股东与企业的法定代表人、经营管理层存在高度重合;缺乏法定程序,由股东直接委派或任免企业的董事、高管或关键工作人员;股东与企业在诉讼中委托同一位职员作为诉讼代理人等。

防范措施:尽量避免主要负责人交叉任职;委派董监高人员应遵守企业法和企业章程规定,采用提名方式,由企业按程序办理;避免在诉讼中委托同一位职员同时作为股东和企业的诉讼代理人。

(2)业务混同:股东与企业的业务很难区分,交易活动中,形式交易主体与实际主体不符或无法辨认。股东与企业间的经营业务、经营行为、交易方式、价格确定等出现混同。

表现:股东与企业在企业宣传中不区分主体;商业交易中同时参与履行合同;股东与企业共用业务联系人参与同宗交易;股东与企业共用营业场所等。

防范措施:经营范围相似或一致时,业务宣传应适当分离,共同推广时注意提示;开展业务中必须共享资源时,应办理授权许可手续并尽量支付费用;避免共用业务联系人;企业登记地点同一时,尽量登记不同的楼层房号。

(3)财务混同:也称财产混同,股东与企业的财产没有真正分开。

表现:企业财务会计制度不健全,账户混用,代收代付款项不进行结算;交叉使用、管理重要资产;股东直接干预企业的财务管理;通过关联交易转移资产等。

防范措施:独立使用各自账户,明晰款项归属;避免交叉使用、管理重要资产;避免干预关联企业的财务管理;避免通过关联交易转移资产。

(4)股东滥用法人独立地位的其他情形。

表现:股东采取关联交易、违规调回未分配利润等措施逃避对外债务;股东与企业在经营过程中,以请示批复代替企业治理机制,对债权人造成损害;股东违反章程规定,未经企业决策会议作出决议,擅自以企业名义对外签订合同;控股股东擅自让全资子企业无偿使用其他子企业的财产。

防范措施:重视企业章程制定,明确企业股东会、董事会职权,对企业特定事项的决议机关、决议程序等作出明确规定;敬重企业人事自主权,通过股东会依法选举更换董监高人员,避免直接任命;以财务管理服务为主,避免对子企业资金直接控制使用,规范资金划转行为,保持企业财务独立性和独立财产权;通过下级企业决议程序落实股东意志,避免直接干预下级企业生产经营;规范关联交易,遵循法定程序,保证交易条件公允。


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